Chaque contribuable qui investit dans des produits d'épargne pension peut profiter d'une réduction d'impôt significative. En effet, les montants investis sont déductibles des revenus imposables à concurrence de 590,00 Eur (23.800 Bef) par an pour autant que certaines conditions soient respectées.

Quel est le montant maximum déductible ?

La prime maximale par personne : 590,00 Eur (23.800 Bef) par an.

Chiffrez votre avantage fiscal ?

Le montant de la réduction d'impôt varie selon votre taux moyen amélioré de 30% à 40% (à majorer des additionnels communaux) de la prime.
Sans charge de famille :

Revenu imposable		Taux moyen amélioré	8%
marié	isolé
19.680,00 Eur	21.563,33 Eur	30,00 %	32,40 %
21.085,71 Eur	23.103,57 Eur	31,00 %	33,48 %
22.707,69 Eur	24.880,77 Eur	32,00 %	34,56 %
24.600,00 Eur	26.954,17 Eur	33,00 %	35,64 %
26.836,36 Eur	29.404,55 Eur	34,00 %	36,72 %
29.433,33 Eur	31.316,67 Eur	35,00 %	37,80 %
31.535,71 Eur	33.553,57 Eur	36,00 %	38,88 %
33.961,54 Eur	36.134,62 Eur	37,00 %	39,96 %
36.791,67 Eur	39.145,83 Eur	38,00 %	41,04 %
40.136,36 Eur	42.704,55 Eur	39,00 %	42,12 %
44.150,00 Eur	46.975,00 Eur	40,00 %	43,20 %

Votre gain fiscal :

Multipliez votre prime (maximum 590,00 Eur <-> 23.800 Bef) par votre taux moyen amélioré.

Par exemple :
Si votre prime est de 590,00 Eur (23.800 Bef) et que votre taux moyen amélioré est de 40,9% :

590,00 Eur x 40,9% = 241,31 Eur de gain fiscal
Cela veut dire que l'Etat participe chaque année à concurrence de 241,31 Eur.

Qui peut souscrire ?

Toute personne assujettie à l'impôt des personnes physiques, âgée de 18 à 65 ans, peut participer à une épargne pension. Les personnes au foyer et les chômeurs sont éligibles.

Quels sont les conditions pour obtenir l'avantage fiscal ?

Conditions :

• être assujetti à l'impôt des personne sphysiques
• avoir entre 18 et 65 ans à la souscription du contrat
• le capital vie au terme doit être payé au plutôt
  • soit à l'âge de 65 ans pour un homme et 60 ans pour une femme
  • soit le jour normal de la pension normale ou au cours des 5 dernières années précédant cette date
  • soit à l'occasion de la pré-pension
• le contrat doit avoir une durée minimale de 10 ans avec minimum 5 versements
• chaque versement doit être capitalisé pendant 5 ans au moins
• le bénéficiaire du contrat doit être
  • en cas de vie : la personne assurée = preneur d'assurance
  • en cas de décès : le conjoint ou un parent jusqu'au 2ème degré

Quelles garanties choisir ?

Vous avez la possibilité de choisir différents types de contrats. Soit de l'épargne qui donne droit à un capital à l'âge de la retraite, soit une assurance décès qui paie un capital aux bénéficiaires lorsque vous décédez ou un mélange des deux :

• soit uniquement de l'épargne
• soit de l'épargne et du décès
• soit uniquement du décès

Quel montant net sera disponible en cas de vie ou en cas de décès ?

• soit le capital est soumis à l'impôt des personnes physiques. Il faut alors le déclarer dans sa déclaration fiscale. Il existe deux taux : soit le taux favorable de 10 % soit le taux fort de 33 % (les deux à majorer de la taxe communale et de l'impôt de crise).
• soit le capital est soumis à la taxe indirecte. Il faut alors pas le mettre dans votre déclaration fiscale. Il existe deux taux : soit le taux favorable de 10 %, soit le taux fort de 33 %.

L'épargne pension et la déclaration fiscale 

Le montant de la prime est à mettre dans la case N° VIII C.
Vous devez joindre chaque année l'attestation fiscale établie par l'assureur à votre déclaration fiscale (fiche 281.60).

Le transfert de votre épargne pension existante 

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